아파트 청약당첨자 주택청약저축 연말정산 가능할까?

 

연말정산 시즌이 다가왔습니다. 2024년에 열심히 납부한 소득세와 주민세, 13월의 월급 만들어 풍성한 2025년을 보낼 수 있도록 분양권 소지사(청약 담청자)의 주택청약저축 소득공제 가능여부를 알려드리려 합니다.

 

마지막까지 꼭 읽어보시고 포스팅 참고해서 13월의 월급 제대로 챙기기 바랍니다.

 

보통, 청약에 당첨되고 나면 청약 통장을 해지하고 재가입하는 과정을 거치게 되는데요, 저역시도 아파트 분양권 소지자로 해지 후 재가입을 했습니다. 그렇다면 입주 전까지 해당 통장에 대해 주택청약저축 소득공제받을 수 있는지 함께 알아보겠습니다.

 

주택마련저축 소득공제란?

 

주택마련저축 소득공제는 조세특례제한법 시행규칙 제 34조에 따라 시행되며 내용은 다음과 같습니다.

 

① 법 제87조제2항에 따른 소득공제를 받으려는 자는 소득세과세표준 확정신고나 연말정산신청을 할 때 주택마련저축납입증명서를 주소지 관할세무서장 또는 원천징수의무자에게 제출하여야 한다.

 

② 제1항에 따른 주택마련저축납입증명서는 연도말 현재의 납입액이 표시되어 있는 주택마련저축통장 사본 또는 「소득세법시행령」 제216조의 3에 따라 주택마련저축납입내역을 일괄적으로 적어 국세청장이 발급하는 서류로 갈음할 수 있다.

 

③ 영 제81조제15항제2호에서 "기획재정부령으로 정하는 병역복무기간을 증명하는 서류"란 「병역법 시행규칙」 별지 제5호 서식의 병적증명서를 말한다. <신설 2019.3.20>

 

 

주택청약저축 소득공제 대상자

 

1) 주택마련 저축 공제대상자

✅총급여액 7천만 원 이하인 근로자(2023년 기준)

 

✅ 과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(12.31. 기준)

 

✅ 주택마련저축에 가입하여 일정 금액을 납입할 것(본인 명의에 한함)

* 2015.1.1.이후 납입 ⇒ 총 급여액 7천만 원 이하의 근로소득이 있는 무주택 세대주의 요건 필요

 

2) 주택마련 저축 종류

① ｢주택법｣에 따른 주택청약저축

② ｢주택법｣에 따른 주택청약종합저축(청년우대형 포함)

③ 종전 근로자주택마련저축

*2010.1.1.이후 폐지되었으나, 종전 가입자는 종전의 규정대로 소득공제 적용 

 

 

청약에 당첨된 이후 분양권을 소지하게 되면 유주택자로 간주돼 소득공제를 받지 못하는 것으로 오인하는 경우가 가끔 있는데요, 잔금을 치르고 입주하기 전까지는 유주택자로 보지 않기 때문에 연말정산 시에 분양권 소지자(청약당첨자)는 소득공제가 가능합니다.

 

청약에 당첨된 경우 청약저축을 해지하게 되는데, 해당연도에 납입한 금액에 대해서 연간 300만 원 납입액 한도 내에서 소득공제 가능하고, 해지 후 재가입한 통장에 대해서도 합산해 소득공제 가능합니다.

 

 

물론, 분양권외에 다른 주택을 추가로 매입해 2주택자가 된 경우에는 해당되지 않습니다.

 

 

 

주택청약저축 소득공제 혜택 및 구비서류

 

1) 소득공제 혜택

✅주택마련저축 납입 금액의(연 납입액 300만원 한도) 40%를 소득공제

 

2) 구비서류

✅ 주택마련저축 납입증명서 또는 통장 사본 → 연말정산 시 회사에 제출

*간소화 서비스에서 조회 가능하나, 조회되지 않은 경우 금융회사 등에서 발급 가능

 

 

소득공제 추징대상

 

다음의 경우는 소득공제 추징 대상이 되니숙지해 주세요.

 

1) 소득공제 추징대상

✅가입 일로부터 5년 이내 해지

✅국민 주택규모 85㎡를 초과하는 주택 당첨자

 

 

소득공제를 받게 된다면 가입일로부터 5년 이제 청약통장을 해지하거나 국민주택 규모를 초과하는 주택에 당첨되면 소득공제 금액을 추징하게 됩니다. 반드시 숙지하신 후 연말정산 해주세요.

 

또한 아파트 청약 당첨 후 잔금이나 등기전임에도 불구하고 전년도 소득공제를 받지 않은 분들이 있다면 경정청구 가능하니 경정청구 하시고, 2024년도 납입분에 대해서는 반드시 소득공제 받아 13월의 월급 제대로 챙기기 바랍니다.